國外的《反洗錢法》大多要求包括會計師事務所在內的自然人、法人和其他組織，要對自己的客戶作出全面的了解，也就是了解你的客戶原則。"了解你的客戶"的主要目標是通過對客戶身份的核實和商業(yè)行為的了解，有效地發(fā)現和報告可疑行為，因為除非對客戶有充分的理解并能夠預測客戶的商業(yè)行為，否則你就無法合理而有效地從客戶日常的、習慣性的行為中發(fā)現不正常的、或許是可疑的行為。通常這種了解，是通過對交易的受益方、來源和資金用途以及考慮企業(yè)經營歷史后的企業(yè)行為和交易形式的恰當性和合理性作恰當的、盡職的調查，來獲得完全的了解。所以，注冊會計師在日常業(yè)務中，應按照反洗錢法規(guī)的要求，審慎的核實客戶身份，了解客戶的商業(yè)行為。
根據《金融行動工作組40條建議》的要求，了解客戶原則的審查程序包括：
�。�1）確認直接客戶的身份，也就是說知道該客戶是什么人或什么主體；
�。�2）核實客戶身份時，應使用可靠、獨立的文件、數據或資料；
（3）確認實際所有權和控制權——確認是什么自然人最終擁有和控制直接客戶，和/或交易的實際受益人；
（4）核實其客戶的實際所有人和/或交易的實際受益人的身份；
（5）進行持續(xù)的盡職審查和詳細審查——在與客戶的商業(yè)關系存續(xù)期間對交易和賬戶進行持續(xù)的詳細檢查，以保證正在進行的交易與金融機構對客戶、客戶業(yè)務及客戶風險狀況的了解相一致，如果有必要的話，應確認資金的來源。
目前，了解你的客戶原則被日益拓展到包括"了解你的雇員"、"了解你的代理人"和"了解你的關聯方"，甚至"了解你的第三方服務提供商"上來，經驗表明，通過欺瞞雇員和類似的當事人，將有助于實施和進行洗錢。
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